企业资金筹集管理与应收账款管理，在市场经济条件下，已成为企业财务管理的重要工作内容。论文以本钢资金筹集和应收账款为例，探析了企业资金筹集要精心筹划，强化筹资管理；要着力抓好企业应收账款管理，回笼资金。并进行了论述。

一、引言

随着东北老工业基地经济振兴趋稳向好发展，东北老工业基地众多的大中型企业都在紧紧抓住东北老工业基地全面振兴的这一有利契机，按照党中央国务院振兴东北老工业基地的布署和要求，加快振兴发展。本钢集团有限公司（简称本钢、本钢集团；英文名称Benxi Steel Group Corporation）始建于1905年，迄今已有110多年的发展历史，是我国重要的精品钢材基地，曾在全国特大型钢铁联合企业中排名第五位，号称我国第五大特大型钢铁联合企业，也是辽宁省属特大型国有企业集团，注册资本130亿元人民币。经营范围：矿山开采、钢铁冶炼、板材轧制、进出口贸易、产品销售、物资供应、资产经营管理、房地产、贸易、矿产资源开发，金融服务等。本钢是我国历史最为悠久的工业企业之一。新中国制造的第一批枪、第一门炮、第一辆汽车、第一套发电机组、第一颗人造卫星上都使用了本钢的产品，为建设新中国做出卓越贡献，被誉为共和国的功勋企业。1997年6月，本钢成立本钢板材股份有限公司，发行A股股票1.2亿股、B股股票4亿股并成功上市。本钢通过深化改革、转换机制、进行大规模技术改造和强化企业管理，企业核心竞争力进一步增强，步入良性发展轨道，取得阶段性发展成果。本钢集团的规模和品牌价值得到全面提升，初步建成了具有国际竞争力的精品钢材基地，企业步入科学健康发展的新阶段。集团化管控能力明显增强，整合集团业务，实现法人治理结构的协调运转和有效制衡，全面建立集团管控体系。绿色生态本钢建设成效显著。坚持“绿色发展、循环发展、低碳发展”理念，加大淘汰落后力度，实现结构性节能减排，全面完成淘汰落后和节能减排目标任务。两化融合取得实质性进展，两化融合进入综合集成阶段，具备向智能制造过渡的基础。但是，近几年来，由于国际钢材市场与国内钢材市场的变化，我国钢铁产能过剩，需求疲软，钢材价格低价位。由计划经济时代的供不应求的卖方市场，到市场经济时代的现在，钢铁产品销售困难，钢铁材价格低廉，现在是买方市场，这已成事实和现实。就本钢和所有企业而言，要扩大生产或再生产，突出困难是资金短缺困难，一方面企业要生产经营，必须加大融资力度，抓好筹资活动；另一方面，要抓住应收账款清欠，回笼资金，以缓解资金匮乏的处境。

二、精心筹划，筹集资金，强化筹资活动管理

本钢是我国的特大型钢铁联合企业，资金困惑日趋凸显，精心筹划，筹集资金，并强化筹资活动管理显得突出重要。当然，据笔者所知，本溪市乃至辽宁省的众多企业生产经营步履艰难的突出表现是资金短缺问题。因此抓好企业筹资是企业财务管理的重要工作内容。筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础。通过筹资活动，企业取得投资和日常生产经营活动所需的资金，从而使企业投资、生产经营活动能够顺利进行。企业应当根据经营和发展战略的资金需要，确定融资战略目标和规划，结合年度经营计划和预算安排，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。

1.企业筹资活动的内部控制。资金筹集不仅决定着企业能不能顺利筹集生产经营和未来发展所需资金，而且决定着企业能以什么样的筹资成本和什么样的筹资风险筹集所需资金，并决定着企业所筹集资金最终的使用效益。较低的筹资成本、合理的资本结构和较低的筹资风险，能够使企业投资和日常经营应付自如、进退有据，不至于背负沉重的压力，可以从容地追求长期目标，实现可持续发展。而较高的筹资成本、不合理的资本结构和较高的筹资风险，常常使企业经营压力倍增。企业一方面要保持更高的资金流动性以应付不合理资本结构带来的财务风险，另一方面要追求更高的投资收益以补偿高额的筹资成本。企业筹资活动的内部控制，应该根据筹资活动的业务流程，区分不同筹资方式，按照业务流程中不同环节体现出来的风险，结合资金成本与资金使用效益情况，采用不同措施进行控制。

2.筹资方案的提出与论证。财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，提出初始筹资方案，一个完整的筹资方案应包括筹资额度、筹资形式、利率、筹资期限、资金用途等内容，提出筹资方案的同时还与生产经营相关业务部门沟通协调，保证资金短信和使用相互协调一致，避免二者发生脱节。初始筹资方案应经过充分的可行性论证，以保证筹资方案的有效性，防范筹资风险。筹资方案论证应从几方面进行：一是筹资方案的战略评估。主要评估筹资方案是否符合企业整体发展战略；企业筹资规划是否适当。企业应对筹资方案是否符合企业整体战略方向进行严格审核，只有符合企业发展需要的筹资方案才具有可行性。企业在筹集资金时一定要有战略考虑，切不可盲目筹集过多的资金，造成资金闲置，同时给企业增加财务负担；同时也要避免筹资不足，使企业丧失投资机会，或者造成企业经营困难。这些问题在筹资方案与论证时一定要充分考虑到。

三、着力抓好企业应收账款清欠工作，回笼资金

1.企业应收账款存在的原因分析。由于当前在市场经济条件下，市场竞争日趋激烈，社会物资日趋丰富。就东北老工业基地而言，企业生产的产品无销路或销路不好，形成僵尸企业的一个共同特点，就是企业生产的产品卖不出去，资金链断裂，企业无法生产经营下去。如果企业能转型，生产出市场适销对路的产品，企业也就能生存。企业转型又何谈容易啊！企业要生存发展，必须高度重视产品销售环节。据笔者所知很多企业都提出以“以销定产”，笔者赞同这种观点。

事实上，随社会物资的丰富，企业要生存和发展，必须要绞尽脑汁竭力开展促销活动。扩大自己产品的销售规模和市场的占有份额。其中，赊销作为企业促销产品的重要手段之一，已越来越被广大企业的高管们所采用，对企业产品销售工作起到一定的促进作用。但是，赊销也使企业的应收账款数额增长更快，坏账损失也日益增多，给企业的正常生产经营活动造成严重影响，严重制约了企业的正常生产和发展。根据有关部门的统计，我国企业应收账款占用资金居高不下，很多企业应收账款占流动资金的比重高达50%以上，远远高于发达国家20%的水平。企业之间相互拖欠货款现象严重，造成许多企业应收账款长期挂账，难以回收，已成为制约企业资金流动性及可持续发展的一个重要问题。这其中大部分应收账款已经逾期。据专业机构统计分析，在发达国家市场经济中，企业逾期应收账款总额一般不高于10%，而在我国，这一比率高达60%以上，如此高额的逾期应收账款，大部分已形成实际的呆账、坏账，却长期得不到处理，已经严重影响了企业生产经营的再进行。就本钢而言，由于当前我国钢铁产能过剩，价格在低价位上，钢材出口又不畅，国际钢铁产能也相对过剩。所以，为了扩大市场占有率，扩大企业的产品销售额，也采取赊销手段来进行促销。

2.企业产生应收账款的问题。据笔者所知，众多的企业都存在应收账款问题。应收账款是企业在正常经营过程中，以信用方式向客户提供赊销商品而应收的货款或劳务收入，从某种意义上讲，也是企业的一种投资行为，其管理是企业风险管理中的重要组成部分。企业作为以盈利为目的的经营组织，在产品销售或劳务提供活动中，都希望客户采用现金方式购买商品或接受服务。然而，面对激烈的市场竞争和众多的竞争对手，企业出于市场和费用两方面的考虑，往往采用信用销售方式占领市场、维系客户，作为实现销售收入稳定增长的有效手段。同时，企业采用应收账款的信用销售方式可以减少库存，实现库存费用的转移。应当明确的是，企业有质量、计划、财务、安全、销售、技术……等多个部门，各个部门都有对应的工作业务，各个部门也都是平行的、平等的。企业的应收账款涉及多个部门，突出的相关部门有质量部、销售部、财务部门。据笔者所知，销售部主管产品销售，产品推销的越多，销售部门工作成绩越大。因为销售的产品质量问题造成应收账款也是客观存在的。企业各个部门之间没有形成应收账款的责任，权利和利益，这也是企业应收账款存在的一个共性问题。

3.加大企业应收账款清欠力度的对策。笔者认为：加工企业应收账款清欠工作，是企业强化企业财务管理的重要工作内容，是企业多部门相互配合，企业高管高度重视的一项系统工作。

首先，企业的高管要高度重视企业应收账款清欠工作。本钢近几年来由于企业高管极为重视企业应收账款清欠工作，多次召开资金应收账款清欠工作会议，组织起草并下发了“本钢应收账款清欠文件”，加强了对应收账款清欠的组织领导。实践证明，企业领导对企业应收账款工作高度重视，对抓好企业应收账款管理有极大的促进作用。火车跑的快，全靠车头带，这浅而易见的道理。

其次，企业应依据应收账款的时间、数额大小等因素考虑是否成立专门的应收账款组织机构（也可以在企业财务部门内部设置）配置既懂会计专业知识，企业管理知识和法律知识又是事业心强，工作认真的人员，专抓专管企业应收账款的清欠。本钢为抓好应收账款清欠工作，组织成立了“应收账款机构”，抽调责任心强，又有财会工作实践经验和具有一定法律知识的人员，专门从事应收账款工作。“本钢应收账款办公室”的人员，在全国分片、分区域，到所欠款单位催要应收账款。并加强了对催讨应收账款人员的管理。

再次，企业质量、销售、财务等与应收账款密切相关的部门要密切配合，戮力同心，目标一致，抓好应收账款的清欠工作。财务部门要依据应收账款的拖欠时间和拖欠单位进行分析，要提醒清欠部门抓紧清欠。要本着先易后难的原则，对那些具有偿还能力的企业，抓好催要，加快清欠，回笼资金。

最后，要制定应收账款奖励政策。企业应视拖欠款单位所欠资金数额及拖欠时间与催要欠款的难易程序，制定相应应收账款奖励政策。共宗旨是调动各方面清欠工作积极性，特别是调动应收账款清欠人员的工作积极性，尽早、尽快把拖欠资金清欠回来。

四、结束语

笔者始终认为：在当前市场经济条件下，企业资金异常短缺的状况下，企业要精心组织企业财务部门通过资金渠道，利用筹资方式，为保证企业生产经营的顺利进行而筹集资金。本钢为了筹集生产经营所需资金，对本钢板材的股权结构进行了适度调整，与此同时开展了新股申购，通过证券交易系统，仅一年就回笼资金11.5亿元人民币。企业资金筹集，对企业扩大生产经营范围，扩大企业再生产规模，进行技术改造，开发新产品，提高产品技术含量，所需资金，提供了保证。企业资金筹集，是企业财务管理的重要内容，应引起企业高管的高度重视。企业应收账款工作日趋重要，也是加强企业财务管理的重要工作。企业在产品赊销过程中，一定注意了解和掌握购买产品企业的信用情况和资金占有情况。应当明确和清醒的认识到企业进行赊销产品，很容易被一些没有信用，和骗子或不法分子钻了空子，他们倒买倒卖，从中盈利，从而给赊销企业造成了无法收回的应收账款，造成了坏账、死账。同时企业应收账款要清旧账，还要注意新账，决不能旧账还没清完，新账又产生了，而且资金额很大。企业的高管与企业财务部门，一定要扼制控制住新的应收账款的产生。

企业资金筹集管理与应收账款管理，在市场经济条件下，已成为企业财务管理的重要工作内容。论文以本钢资金筹集和应收账款为例，探析了企业资金筹集要精心筹划，强化筹资管理；要着力抓好企业应收账款管理，回笼资金。并进行了论述。

文章来源：本钢技术 网址: http://bgjs.400nongye.com/lunwen/itemid-36174.shtml

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